Steuern
Steuern beim Bestandsverkauf
Beim Verkauf entscheidet die steuerliche Gestaltung oft über mehrere Tausend Euro. Hier ein verständlicher Überblick – als Orientierung, nicht als Steuerberatung.
Zuletzt aktualisiert: 2026-07-14 · Ein Angebot der Die Finanzmacher GmbH
Welche Steuern fallen beim Bestandsverkauf an?
Weil die Gestaltung stark vom Einzelfall abhängt, gehört sie immer in die Hand Ihres Steuerberaters. Wir strukturieren den Übergang so, dass eine saubere steuerliche Behandlung möglich ist.
Die Umsatzsteuer-Falle: Wann fallen 19 % an?
Der Hintergrund: Die laufende Vermittlungstätigkeit eines Versicherungsmaklers ist umsatzsteuerfrei. Der Verkauf eines Kundenbestands ist aber keine Vermittlung, sondern die Übertragung eines Wirtschaftsguts. Wird nur ein Teilbestand herausgelöst und verkauft, kann das Finanzamt darauf 19 % Umsatzsteuer erheben. Wird dagegen der gesamte Geschäftsbetrieb übertragen, also der Bestand mitsamt allem, was zur Fortführung nötig ist, liegt eine Geschäftsveräußerung im Ganzen nach §1 Abs. 1a UStG vor, und es fällt keine Umsatzsteuer an.
Freibetrag und ermäßigter Steuersatz ab 55: Was gilt?
Der Freibetrag nach §16 Abs. 4 EStG hat zwei Haken: Er wird nur einmal im Leben gewährt, Sie sollten ihn also nicht für einen kleinen Teilverkauf verbrauchen. Und er schmilzt bei größeren Gewinnen ab: Übersteigt der Veräußerungsgewinn die Grenze von 136.000 €, verringert sich der Freibetrag um den übersteigenden Betrag. Bei höheren Gewinnen bleibt vom Freibetrag entsprechend wenig oder nichts übrig.
Unabhängig davon kann der Gewinn nach §34 EStG begünstigt besteuert werden. Es gibt zwei Wege: die Fünftelregelung, die die Steuerlast so berechnet, als würde der Gewinn auf fünf Jahre verteilt, oder auf Antrag der ermäßigte Steuersatz, der ebenfalls an das Alter 55 bzw. die Berufsunfähigkeit geknüpft ist und nur einmal im Leben gewährt wird.
Ein Beispiel zur Einordnung, ohne Musterrechnung: Ein 58-jähriger Einzelmakler, der seinen gesamten Betrieb aufgibt, kann je nach Gewinnhöhe vom Freibetrag und vom ermäßigten Steuersatz profitieren. Verkauft derselbe Makler mit 52 nur einen Teilbestand, geht er bei beiden Vergünstigungen leer aus. Gleicher Bestand, sehr unterschiedliche Steuerlast. Ob und in welcher Höhe die Begünstigungen bei Ihnen greifen, kann nur Ihr Steuerberater anhand Ihrer Zahlen berechnen.
Häufige Fragen
Fällt beim Bestandsverkauf Umsatzsteuer an?
Das hängt von der Gestaltung ab. Bei einer Geschäftsveräußerung im Ganzen gelten besondere Regeln. Ihr Steuerberater klärt den Einzelfall.
Gibt es steuerliche Vorteile im Ruhestand?
Für eine Betriebsveräußerung sind unter Voraussetzungen ein Freibetrag und ein ermäßigter Steuersatz möglich.
Geschäftsführer der Die Finanzmacher GmbH. Ihr persönlicher Ansprechpartner für Bewertung und Nachfolge – aus der Praxis von über 70 begleiteten Nachfolgen im Team.
0721 95880390 · info@bestandscheck.de · Gespräch vereinbaren
